Fundação Carlos Chagas • SEFAZ-RJ
🔐 Texto de apoio
January 31, 2013
In order to properly file your federal income tax return and pay any tax that you owe, it is necessary to understand your income tax bracket, your filing status, and which income tax rate(s) apply to you. There are currently six marginal income tax brackets and five federal filing statuses. The amount of tax you owe will depend on your filing status and how much taxable income you earn.
Marginal Income Tax Brackets
Your marginal income tax bracket basically represents the highest tax rate that you __MODAL__ pay on your income. There are currently six marginal income tax brackets for each federal filing status: 10, 15, 25, 28, 33, and 35 percent.
The marginal tax bracket system is a gradual tax schedule, which essentially means the more you earn, the more tax you pay. The amount of taxable income that you earn determines which tax bracket(s) you fall into. It is important to realize that only the money you earn within a certain tax bracket is taxed at that rate. In other words, if you earned more in 2012 than you did in 2011 and thus moved into a higher tax bracket, only the money that falls within that higher tax bracket is taxed at the higher rate.
So, for example, if you move from the 25 percent tax bracket to the 28 percent tax bracket, you may make the mistake of believing that all of your income is now taxed at that higher rate. However, only the money that you earn within the 28 percent bracket is taxed at that rate.
The structure of federal income tax brackets was first implemented by the IRS in the early 1900s in an attempt to create a progressive tax system that would demand less from lower-income individuals. This system, plus a series of tax credits and tax deductions, have allowed nearly half of Americans to avoid owing federal income tax altogether [Source: The Tax Foundation].
Federal Filing Statuses
Your filing status determines your filing requirements (whether or not you are required to file a tax return and which return to file), your standard deduction amount, your eligibility for certain tax credits and tax deductions, and your income tax. There are five federal filing statuses based on marital status and other conditions: single, married filing separately, married filing jointly, head of household, and qualifying widow(er) with dependent child.
When you fill out your federal income tax return, you must specify what your filing status is on the tax form. Review each filing status carefully and choose the one that best fits your situation. If you qualify for more than one filing status, you are allowed to choose the one that offers you the __ADJECTIVE__ tax.
🔗 Texto adaptado de:
🔗 http://www.irs.com/articles/how-determine-your-income-tax-bracket.
QUESTÃO
De acordo com o texto,
no sistema americano, todo e qualquer ganho do contribuinte é taxado.
viúvos(as) com filhos dependentes são isentos do imposto de renda.
o contribuinte sempre terá direito a uma restituição.
o estado civil do contribuinte é um dos fatores que determina o valor do seu imposto de renda.
a arrecadação de 2012 deve ser maior do que a de 2011.
📝 Resolução Comentada – Questão 25
A questão avalia Reading Comprehension, mas o mecanismo linguístico predominante é a Paraphrasing with Semantic Synthesis. O candidato não encontra a alternativa correta copiada literalmente do texto; é necessário reunir duas informações explícitas e perceber que a banca as condensou em uma única afirmação.
Os dois trechos decisivos são:
Frase 1:
"Your filing status determines (...) your income tax."
Frase 2:
"There are five federal filing statuses based on marital status..."
A banca realiza uma síntese semântica dessas duas proposições:
Marital status
↓
determina o filing status
↓
determina o income tax
Logo, se o filing status depende do estado civil, e o filing status determina o imposto devido, conclui-se que o estado civil é um dos fatores que determina o valor do imposto de renda.
- O Comando: identificar a informação correta de acordo com o texto.
- O Gatilho do Gabarito: perceber que a alternativa correta sintetiza duas informações explícitas em uma única proposição.
- Por que é médio? A resposta exige reconhecer uma paráfrase construída a partir da combinação de duas frases distintas, e não apenas localizar uma informação isolada.
(A) ❌ no sistema americano, todo e qualquer ganho do contribuinte é taxado.
Incorreta. A alternativa utiliza uma generalização absoluta ("todo e qualquer"), contrariando o próprio texto, que menciona deduções, créditos fiscais e situações em que muitos contribuintes deixam de dever imposto de renda.
(B) ❌ viúvos(as) com filhos dependentes são isentos do imposto de renda.
Incorreta. O texto apenas descreve categorias de filing status. Em nenhum momento afirma que determinada categoria é automaticamente isenta do pagamento do imposto.
(C) ❌ o contribuinte sempre terá direito a uma restituição.
Incorreta. A palavra sempre torna a afirmação incompatível com o texto. A restituição depende da situação tributária de cada contribuinte, e o autor jamais afirma que ela ocorrerá em todos os casos.
(D) ✅ o estado civil do contribuinte é um dos fatores que determina o valor do seu imposto de renda.
Correta. Esta alternativa resulta de uma síntese semântica de duas informações explícitas do texto. O autor afirma que o filing status determina o imposto de renda devido e, em outro trecho, explica que o filing status é definido, entre outros fatores, pelo marital status (estado civil). A banca apenas condensou essas duas informações em uma única proposição, preservando integralmente o significado.
(E) ❌ a arrecadação de 2012 deve ser maior do que a de 2011.
Incorreta. O texto não estabelece qualquer comparação entre arrecadações anuais. Essa informação simplesmente não aparece na passagem e foi criada pela banca como distrator.
- Questão típica de Reading Comprehension com foco em Paraphrasing with Semantic Synthesis.
- A alternativa correta não reproduz uma frase do texto; ela combina duas informações explícitas em uma única conclusão.
- As alternativas incorretas exploram um mecanismo clássico da FCC: generalizações absolutas ("todo", "sempre") e informações que o texto jamais afirma.
- Em questões desse tipo, o candidato deve relacionar informações espalhadas pelo texto antes de confrontá-las com as alternativas.
Chunk family:
- Filing status (status de declaração)
- Marital status (estado civil)
- Income tax (imposto de renda)
- Determine your tax (determinar o imposto)
- Semantic synthesis (síntese semântica)
- Paraphrasing (paráfrase)
Gabarito Oficial: D